| כותב |
|
דוד
משתמש מתחיל
הצטרף / הצטרפה: 20/07/16
משתמש: מנותק/ת
הודעות: 3
|
| נשלח בתאריך: 20/07/16 בשעה 17:26 | IP רשוּם
|
|
|
שלום,
ראשית, תודה רבה על פועלך ועל הפלטפורמה המרשימה, המכובדת
והאינפורמטיבית להפליא.
אודה לך מאוד אם תודה להועיל לי בתשובה לשאלתי - לגבי האם אני
חייב להגיש דו"ח שנתי למס הכנסה.
בנוסף- ארצה גם לדעת מה המשמעות של הגשת דו"ח שנתי למס
הכנסה לגבי ביטוח לאומי. תכף אסביר.
שאלותיי מתבססות על פי הטופס "דע את זכויותך" שמספק מס הכנסה
לציבור ואף על פי שקראתי אותו, עדיין לא הבנתי כמה דברים.
1) שאלה ראשונה:
ישנו אדם המשתכר כשכיר.
בנוסף להשתכרותו כשכיר, הוא משתכר גם ממה שנקרא על פי מס
הכנסה כ- "הכנסה נוספת", שמסווגת כ"שכר מרצים".
על פי מחשבון הסימולציה של מס הכנסה, במידה והאדם משתכר כשכיר
6,000 ש"ח בחודש- 72,000 ש"ח בשנה, אז יחוייב במס הכנסה וביטוח
לאומי לפי לוח הניכויים. (בתוספת של 10% אחוז)
כמו כן, כשמכניסים לחישוב את שכר המרצים - 30,000 ש"ח בשנה,
בנוסף להיותו שכיר, יצטרך לשלם על הכנסה זו 14% מס הכנסה (עד
גובה של 33,000 ש"ח).
במקרה זה, האדם משתמש במחשבון המקוון לתיאום מס, והכל הולך
כשורה והוא מקבל אישורי תיאום מס, נותן אותם למעסיקים, שמח
בחלקו.
נשאלת השאלה - האם חובה על אדם כזה, לפי הנתונים שהצגתי לך,
להגיש דו"ח שנתי למס הכנסה? (שכיר - 72,000 ש"ח וחיוב במס
הכנסה וביטוח לאומי לפי לוח הניכויים + שכר מרצים 30,000 ש"ח
כשעליהם מחוייב ב-14% מס הכנסה).
2) שאלה שנייה:
האם עליו לשלם ביטוח לאומי על שכר המרצים? או שיש לו פטור?
3) שאלה שלישית - מה יקרה כאשר ייאלץ לתת דו"ח שנתי למס הכנסה,
במידה ויתבקש לבצע זאת?
נגיד שהוא מגיש את הדו"ח השנתי כפי שהתבקש. מה קורה אז?
האם מס הכנסה מעבירים לביטוח לאומי דו"חות שנתיים, כך שביטוח
לאומי יידעו על ההכנסה משכר מרצים?
אודה לך מאוד למתן מענה.
תבורך על פועלך,
כל טוב.
|
| חזרה לתחילת העמוד |
|
| |
דודד
משתמש מתחיל
הצטרף / הצטרפה: 21/07/16
משתמש: מנותק/ת
הודעות: 1
|
| נשלח בתאריך: 21/07/16 בשעה 08:54 | IP רשוּם
|
|
|
ברשותך אוסיף עוד 2 שאלות לשאלתי:
4) שאלה רביעית:
אם וכאשר האדם מגיש דו"ח שנתי למס הכנסה בפעם הראשונה בחייו,
ודו"ח זה מועבר לביטוח לאומי - האם הביטוח הלאומי יכול לבקש ממס
הכנסה שידרוש מהאדם דו"חות שנתיים נוספים על שנים עברו, למרות
שלא התבקש מעולם ע" מס הכנסה להגיש דו"ח שנתי?
5) שאלה חמישית:
במידה והאדם מגיש תיאום מס מקוון דרך האינטרנט למס הכנסה, זה
אומר שהוא אינו ניצב בפני פקיד שומה או פקיד כלשהו של מס הכנסה.
אם כן, כיצד במצב זה יכולים לדרוש ממנו להגיש דו"ח שנתי? במידה
והוא צריך להגיש דו"ח שנתי על פי חוק- מניין לו לדעת בעצם? האם
המערכת המקוונת יודעת גם להגדיר מי צריך להגיש דו"ח שנתי ומי לא?
תודה רבה וסליחה על השאלות המרובות,
זו אינפורמציה שמאוד תועיל לי.
שוב, תבורך על פועלך ותודה רבה.
נערך על ידי דודד - 21/07/16 בשעה 08:55
|
| חזרה לתחילת העמוד |
|
| |
עמוס רואה חשבון
מנהל ראשי
רואה חשבון מומחה
הצטרף / הצטרפה: 05/01/08
משתמש: מנותק/ת
הודעות: 1831
|
| נשלח בתאריך: 26/07/16 בשעה 00:24 | IP רשוּם
|
|
|
שלום דוד,
תודה על המחמאות לאתר.
1) אם הבנו את שאלתך נכון - אתה שואל אם אדם שמקבל שכר עבודה וכן שכר מרצים, ואשר ביצע תיאום מס (אותו העביר למשלמים, ועל-פיו בוצע הניכוי, בשיעור של 14% משכר המרצים) חייב בהגשת דוח שנתי.
לפי סעיף 131 לפקודה, כל יחיד תושב ישראל מעל גיל 18 חייב בהגשת דוח שנתי. עם זאת נקבעו בתקנות מס הכנסה (פטור מהגשת דין וחשבון) פטורים נרחבים מאוד מחובת הגשת דוח שנתי.
בסעיף 2 לתקנות אלו נקבע כי (א) יחיד תושב ישראל שכל הכנסתו בשנת המס היתה ממשכורת או הכנסה מדמי שכירות, או שהיתה הכנסת חוץ, הכנסה מקצבת חוץ, הכנסה מריבית, הכנסה מנייר ערך או הכנסה נוספת, או צירוף של כולן או חלקן, יהא פטור מהגשת דין וחשבון לפי סעיף 131 לפקודה. .
לעניין זה "הכנסה נוספת" מוגדרת כ- כל אחד מאלה:
(1) הכנסה שנוכה ממנה מלוא המס לפי הוראות הפקודה, בשיעור שאינו נמוך מהשיעור המרבי, או באישור פקיד השומה בשיעור שאינו נמוך מ-30%;
(2) הכנסה שאינה הכנסה לפי סעיף 2(1) או (2) לפקודה, שחל לגביה פטור ממס.
מכיוון שבמקרה שלך לא מדובר על הכנסה שנוכה ממנה מס בשיעור שאינו נמוך מ-30%, וכן לא מדובר בהכנסה פטורה ממס, המקרה אינו נכנס לפטור לפי סעיף 2.
כמו-כן נקבעו פטורים נוספים מהגשת דוח שנתי שנראה שאינם רלוונטיים לגבייך.
2) אכן שכר מרצים חייב בדמי ביטוח לאומי.
ככל שנערך הסכם לתקופה של 3 חודשים לפחות או 7 הרצאות לפחות המרצה נחשב לעובד וחובת תשלום הביטוח הלאומי היא על המעסיק (זאת, על-פי צו הביטוח הלאומי (סיווג מבוטחים וקביעת מעבידים).
ככל וזהו אינו המצב - יש לשים לב כי אדם שהוא עובד שכיר ויש לו הכנסה נוספת שאינה מעבודה - עליו לשלם דמי ביטוח לאומי כחוק, כאשר הכנסה זו שאינה מעבודה תחויב בדמי ביטוח לאומי - אך רק לאחר שהופחת ממנה 25% מהשכר הממוצע במשק, ולאחר שנלקחה בחשבון (לעניין מדרגות הביטוח הלאומי) ההכנסה כשכיר.
3) כן - הדיווחים המוגשים למס הכנסה מועברים לביטוח לאומי. במידת הצורך יהיה על הנישום לשלם את הפרשי הביטוח הלאומי.
4) ביטוח לאומי אינם נוהגים לבקש ממס הכנסה לדרוש מהנישום להגיש דוחות נוספים, ואף נדמה כי אין להם סמכות לכך. תיאורטית הן ביטוח לאומי והן מס הכנסה יכולים ליזום ביקורת ובירור לגבי השנים הקודמות, אך לא מאוד סביר שהסיבה לביקורת מס הכנסה תהיה יוזמה של ביטוח לאומי.
5) הכלל המוכר במחוזותינו הינו כי "אי ידיעת החוק אינה פותרת מעונש". במציאות חיינו נישומים נדרשים לברר את מצבם החוקי, ובמידת הצורך להתייעץ עם גורמי מקצוע.
מערכת תיאומי המס אינה יודעת להגיד לאנשים במצב דומה שהם חייבים בהגשת דוח שנתי, אולם יש מצבים שהמערכת האינטרנטית חוסמת מראש ולא מאפשרת לבצע תיאומי מס.
בהצלחה בהמשך.
נערך על ידי עמוס רואה חשבון - 26/07/16 בשעה 08:09
__________________
עמוס כץ ושות' - משרד רואי חשבון המתמחה בעריכת וביקורת דוחות כספיים לעצמאים וחברות בכל ענפי המשק, לווי עסקים ומלכרים, ייצוג במס הכנסה וטיפול בהחזרי מס לשכירים.
טל. 02-5665122 פקס. 02-5665123
|
| חזרה לתחילת העמוד |
|
| |
דוד
משתמש מתחיל
הצטרף / הצטרפה: 20/07/16
משתמש: מנותק/ת
הודעות: 3
|
| נשלח בתאריך: 26/07/16 בשעה 10:31 | IP רשוּם
|
|
|
שלום לך,
ראשית תודה לך על התשובה המפורטת. נתת לי קצת מושג, ועכשיו אני
מבין יותר.
עם זאת, אני מאוד אשמח אם תוכל להועיל לי במענה לשאלות נוספות
שייסגרו כנראה את העניין, ברשותך:
1) אני מצטט לך מ"דע את זכויותיך 2015, את החלק של הגדרת הכנסה
נוספת:
"7 .הכנסה נוספת -
הכנסה שנוכה ממנה מס בשיעור שאינו נמוך מ-%48 או
אם נקבע בחוק שיעור מס נמוך יותר להכנסה מסוימת
שנוכה מלוא המס ממנה או באישור פקיד השומה -
בשיעור שאינו נמוך מ-%30 ו/או הכנסה שאינה מעסק,
משלח יד ומשכורת, שחל לגביה פטור ממס.(8)"
אז ככה,
לפי מה שאמרת, על מנת שאהיה פטור מהגשת דו"ח שנתי, עליי לקבל
על שכר המרצים מיסוי של לא פחות מ-30% או מיסוי מקסימלי של
48%.
אולם בציטוט שציטטתי לך - כתוב משפט נוסף שאני תוהה לגבי
משמעותו-
"או אם נקבע בחוק שיעור מס נמוך יותר להכנסה מסוימת
שנוכה מלוא המס ממנה".
מה המשפט הזה בעצם אומר?
זה לא אומר בעצם: "או אם נקבע בחוק שיעור מס נמוך יותר (14%)
לשכר מרצים, שנוכה ממנו מלוא המס"?
אשמח לדוגמה במידה ואני טועה.
2) בהכנסה נוספת יש כל מיני הכנסות שמסווגות להכנסה זו (מזכיר לך
שאני לא עצמאי אלא מקבל תשלומים חד פעמיים)-
שכר מרצים, שכר אמנים, שכר סופרים, שכר בוחנים, שכר ספורטאים.
האם, למשל, אדם שמקבל שכר אמנים, מקבל יחס אחר? האם לאנשים
שמקבלים שכר אמנים, אין הכרח להגיש דו"ח שנתי? או שהכל נטו תלוי
במיסוי של לא פחות מ-30% או ניכוי מס מקסימלי של 48% לכל
ההכנסות הללו?
3) אני אסביר לך מדוע אני שואל את כל השאלות הללו.
אני מרצה כבר 7 שנים. מעולם, אני מדגיש, מעולם לא ביקשו ממני דו"ח
שנתי כאשר עשיתי תיאום מס מול פקיד השומה- ותמיד הייתי מקבל
פטור מלא ממס הכנסה (ניכוי של 0% מס) על ההרצאות הללו.
אולם, עכשיו גם התחלתי לעבוד כשכיר. אני חושש שבמידה ויבקשו ממני
להגיש דו"ח שנתי- אז בגלל שהמס משכר מרצים יהיה פחות או יותר
14% (מה שאומר, לפי דבריך, שאני אתבקש ע"י פקיד השומה להגיש
דו"ח שנתי) אגיש אותו- ואז מה? עלולים לבקש ממני דו"חות גם על
שנים קודמות, למרות שתמיד כשעשיתי תיאום מס אז לא העלו בפניי
בכלל בקשה להגיש דו"ח שנתי? או שמצב כזה לא הגיוני בכלל?
4) אני מצטט לך עוד ציטוט מ"דע את זכויותיך 2015", הנוגע לתקרת
פטור מדו"ח שנתי -
"אלה הסכומים המרביים לשנת 2015 ,המקנים פטור
מהגשת דוח:
1 .משכורת )כמפורט בסעיף 1 )עד 000,643 ₪ בשנת
המס.
2 .הכנסה מדמי שכירות עד 000,334.₪
3 .הכנסת חוץ כמוגדר לעיל עד 000,334.₪
4 .הכנסה מקצבת חוץ עד 000,334.₪
5 .הכנסה מריבית עד 000,638.₪
6 .הכנסה מניירות ערך )מחזור מכירות( עד 720,810.₪
7 .הכנסה נוספת )כמפורט בסעיף 3 לעיל( עד
000,334.₪"
מצטער שזה מבולגן, אבל אצטט לך שוב רק את מספרים 1 + 7.
1) משכורת (כמפורט בסעיף 1) עד 643,000 ש"ח בשנת המס.
7) הכנסה נוספת (כמפורט בסעיף 3 לעיל) עד 334,000 ש"ח. "
כלומר, לפי תקרות אלו- אני לא אמור להגיש דו"ח שנתי.
* משכר המרצים- אני מקבל 30,000 ש"ח בשנה. זה אפילו לא 10%
מתקרת הפטור להגשת דו"ח.
* מהיותי שכיר - אני מקבל 72,000 ש"ח בשנה. אפילו לא מגרד את
תקרת הפטור להגשת דו"ח.
אז אני שואל אותך, אני יודע שכבר נתת לי תשובה, אבל האם גם
התקרות הללו מובאות בחשבון כאשר פקיד השומה שוקל אם להודיע לי
אם עליי להגיש דו"ח שנתי או לא? או ששוב, הכל תלוי ב-30% / 48%
מיסוי על ההכנסה הנוספת?
---
אודה לך מקרב לב למתן מענה.
שבוע מצוין.
נערך על ידי דוד - 26/07/16 בשעה 10:44
|
| חזרה לתחילת העמוד |
|
| |
עמוס רואה חשבון
מנהל ראשי
רואה חשבון מומחה
הצטרף / הצטרפה: 05/01/08
משתמש: מנותק/ת
הודעות: 1831
|
| נשלח בתאריך: 27/07/16 בשעה 01:00 | IP רשוּם
|
|
|
שלום דוד,
1) לא, המשמעות של ""או אם נקבע בחוק שיעור מס נמוך יותר להכנסה מסוימת שנוכה מלוא המס ממנה" היא קביעה בחוק ולא קביעה בתיאום מס. למשל - אם נקבע לריבית שיעור מס של 25% ונוכה ממך מלוא המס. זו אמנם לא דוגמא מושלמת, כי יש התייחסות ספציפית בתקנות לריבית, אבל זו הכוונה.
2) ככלל - זוהי אכן ההוראה הרלוונטית לגבי "הכנסה נוספת".
3) במידה ובכל השנים ערכת תיאום מס כנדרש, אין לך ממה לחשוש בכל הנוגע להגשת דוחות שנתיים, שכן לא צפוי שינבע מהם חבות מס משמעותית. (האם אכן לא הגעת לסף המס בשנים הללו בהן תיאום המס הצביע על ניכוי של 0%?).
אף בנוגע לביטוח לאומי - כפי שהוסבר לעיל, במצבים מסויימים חובת התשלום היא על המעביד.
4) מדובר בתנאים מצטברים . דהיינו - צריך גם עמידה בתנאי הניכוי, וגם עמידה בתנאי התקרה, במצטבר, בכדי לזכות בפטור מהגשת דוח שנתי.
לסיום נזכיר שוב שפקיד השומה אינו נדרש להודיע לך שעליך להגיש דוח שנתי, ואין כאן עניין של שיקול דעת של פקיד כזה או אחר, שכן ישנן הוראות ברורות בחוק ובתקנות.
בהצלחה!
__________________
עמוס כץ ושות' - משרד רואי חשבון המתמחה בעריכת וביקורת דוחות כספיים לעצמאים וחברות בכל ענפי המשק, לווי עסקים ומלכרים, ייצוג במס הכנסה וטיפול בהחזרי מס לשכירים.
טל. 02-5665122 פקס. 02-5665123
|
| חזרה לתחילת העמוד |
|
| |
דוד
משתמש מתחיל
הצטרף / הצטרפה: 20/07/16
משתמש: מנותק/ת
הודעות: 3
|
| נשלח בתאריך: 27/07/16 בשעה 11:15 | IP רשוּם
|
|
|
שלום,
שוב תודה גדולה על תשובותיך.
אתייחס לשאלתך: "במידה ובכל השנים ערכת תיאום מס כנדרש, אין לך
ממה לחשוש בכל הנוגע להגשת דוחות שנתיים, שכן לא צפוי שינבע
מהם חבות מס משמעותית. (האם אכן לא הגעת לסף המס בשנים הללו
בהן תיאום המס הצביע על ניכוי של 0%?)."
כן, אכן קיבלתי ניכוי של 0%. האם זה מכסה אותי מבחינת הכרח
להגשת דו"ח שנתי?
כמו כן המשפט הזה מדאיג אותי: "שכן לא צפוי שינבע מהם חבות מס
משמעותית." - אתה רוצה להגיד לי שאפילו שעשיתי תיאום מס כחוק
וקיבלתי 0% ניכוי, עדיין מס הכנסה יכולים לבוא אליי בטענות יום אחד
מדוע לא הגשתי דו"ח שנתי? נשמע אבסורדי.
אודה לתשובות אחרונות בהחלט.
תודה גדולה.
|
| חזרה לתחילת העמוד |
|
| |
עמוס רואה חשבון
מנהל ראשי
רואה חשבון מומחה
הצטרף / הצטרפה: 05/01/08
משתמש: מנותק/ת
הודעות: 1831
|
| נשלח בתאריך: 28/07/16 בשעה 08:28 | IP רשוּם
|
|
|
שלום דוד,
כפי שכבר הוסבר הנ"ל לא מכסה אותך מבחינת החובה להגיש דוח שנתי.
כן, זהו החוק. אמנם בדר"כ אין לרשויות המס סיבה "להתעסק" עם נישומים שממילא שילמו את מלוא המס בהם היו חייבים (בהנחה שזה המצב), ושהפגם שביצעו הוא טכני במהותו (אי-הגשת דוח, כאשר המס בפועל שולם), אך זהו מצב שאי-אפשר לשלול אותו.
בהצלחה.
__________________
עמוס כץ ושות' - משרד רואי חשבון המתמחה בעריכת וביקורת דוחות כספיים לעצמאים וחברות בכל ענפי המשק, לווי עסקים ומלכרים, ייצוג במס הכנסה וטיפול בהחזרי מס לשכירים.
טל. 02-5665122 פקס. 02-5665123
|
| חזרה לתחילת העמוד |
|
| |
|
|
קרן היסוד 38, ירושלים, טל: 02-5665122 | דרך בגין 156, תל-אביב, טל: 03-9665122
נושאים פעילים
רשימת משתמשים
חיפוש
עזרה
הרשמה
התחברות
