1. מבוא:

מטרת המדריך היא לפרט על ההבדלים בין פעילות כעצמאי לבין פעילות כחברה, מבחינת אספקטים שונים, כדי לסייע בבחירת אופי הפעילות המתאים ביותר עבורכם. נשמח לתאם עבורכם פגישת יעוץ ללא התחייבות בה נסקור עבורכם את השיקולים השונים, ונבחן יחד עמכם ובהתאם לאופי הפעילות הספציפי, כיצד מומלץ לפעול.

2. טבלת השוואה:

להלן טבלה המרכזת את ההבדלים בין פעילות כיחיד לבין פעילות כחברה:

 

הנושא עצמאי חברה בע”מ
הקשר עם רשויות המס בעל העסק עומד אישית מול רשויות המס השונות החברה עומדת מול רשויות המס השונות. לבעל השליטה נפתח תיק במס הכנסה כבעל חברה והוא חייב בהגשת דוח שנתי
ביטוח לאומי ומס בריאות  חבות בשיעור של כ-17% מהרווח עד לתקרה אין חבות בדמי ביטוח לאומי על רווחי החברה. אין חיוב בדמי ביטוח לאומי על דיבידנד
מוניטין ויציבות מבוססים רק על בעל העסק העברת בעלות נוחה בדרך של מכירת מניות
שיטת ניהול פנקסי חשבונות ניתן לבחור בשיטה חד צידית או כפולה בהתאם להנחיות והוראות חוקי המס חובת ניהול ספרים בשיטה הכפולה ללא קשר לגודל החברה
שיעורי מס על הכנסות מועדפות מס סופי לפי השיעורים שנקבעו מס חברות. בעת חלוקת הרווח ישולם מס נוסף על הדיבידנד
חשיפה של בעל העסק חשיפה של בעל העסק לנושים שונים אין חשיפה אישית, למעט במקרים בהם ניתנו ערבויות אישיות
תהליך ההקמה יש לפתוח תיק במס הכנסה, ביטוח לאומי, ומס ערך מוסף יש לפתוח חברה אצל רשם החברה, ולפתוח לחברה תיק במס הכנסה, ביטוח לאומי ומס ערך מוסף.

3. שיקולי מס נוספים:

  • יחידים זכאים לשיעורי מס מופחתים על חלק מרווחי הון ועל פעילויות בשוק ההון לעומת חברה שאינה זכאית לשיעורים אלו.
  • על הכנסת יחיד (במגבלת תקרה) מוטלים דמי ביטוח לאומי ודמי בריאות ששיעורם ( בניכוי החלק המותר לצרכי מס) הוא כ- 13%.
  • בעת חלוקת רווחי החברה כדיבידנד מוטלת חבות מס נוספת בשיעור 30%, ללא קשר למקור ההכנסה וכך יש חיוב מס נוסף גם על רווחי הון או שבח מקרקעין.
  • חיסכון המס בפעילות במסגרת חברה אינו רלוונטי למי שמתכוון למשוך את כל הרווחים מהחברה.
  • ישנה עדיפות בביצוע השקעות בנכסים מניבים או בפעילות עסקית מתוך כספי החברה לאחר תשלום מס חברות.
  • במידה והרווחים מחולקים במלואם לבעלי המניות, קיימת עדיפות לפעילות כחברה החל מרווחים שנתיים בסך 600,000 ₪ ומעלה.
  • במידה והרווחים אינם מחולקים לבעלי המניות, קיימת עדיפות לפעילות כחברה החל מרווחים שנתיים בסך 300,000 ₪ ומעלה.
  • בפעילות באמצעות חברה קיימת כדאיות לבעל השליטה למשוך שכר חודשי בסך של כ- 20,000 ₪ ואת יתרת הרווחים למשוך כדיבידנד. משיכת שכר חודשי בגובה זה מאפשר לנצל באופן מיטבי את מדרגות המס הנמוכות ונקודות הזיכוי החלות על היחיד.

משרדנו ערוך וישמח לסייע לכם בבחינת שיקולים אלו, תוך מתן הסבר מקיף על כל אחד מהשיקולים השונים, ויישום של האמור לגבי המקרה הספציפי והייחודי שלכם.

4. למידע נוסף: